福建省厦门市人大常委会


厦门市企业登记管理条例（2004年修正本）

（1995年6月8日厦门市第十届人民代表大会常务委员会第十五次会议通过，根据1997年11月11日厦门市第十届人民代表大会常务委员会第三十三次会议通过的《关于修订部分法规的决定》、2002年3月29日厦门市第十一届人民代表大会常务委员会第四十二次会议通过的《关于修改〈厦门象屿保税区条例〉等十三件法规的决定》、2004年6月4日厦门市第十二届人民代表大会常务委员会第十二次会议通过的《关于修改〈厦门象屿保税区条例〉等十二件法规的决定》修正）



第一章 总则

第一条 为规范企业登记行为，保护投资者和经营者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会经济发展，遵循国家有关法律、行政法规的基本原则，结合本市实际，制定本条例。

第二条 本条例所称企业登记为企业法人登记和营业登记。

具备法人条件的企业，应当依照本条例的规定办理企业法人登记。

不具备法人条件的企业（以下简称非法人企业），应当依照本条例的规定办理营业登记。

第三条 实行企业化经营管理的事业单位应当依照本条例办理企业法人登记或营业登记。

第四条 厦门市工商行政管理局是企业登记机关（简称登记机关）。

登记机关依法履行职责，不受非法干预。

第五条 厦门市各级工商行政管理部门依法对企业实施监督管理。

第六条 设立企业直接向登记机关申请登记。但本条例第十二条、第十三条规定的除外。

第七条 经核准登记设立的企业，其合法权益受法律保护。

第二章 设立登记

第八条 设立企业，由投资者或其委托的代理人向登记机关申请设立登记。投资者人数在二人以上的由全体投资者指定的代表或共同委托的代理人向登记机关申请设立登记。

第九条 设立企业应当向登记机关申请名称预先核准。

申请人可以一次提出一至三个名称，登记机关按申报名称的顺序审核。

申请名称预先核准，应当提交下列文件：

（一）名称预先核准申请书；

（二）投资者的资格证明或自然人的身份证明；

（三）国家规定应提交的其他有关文件。

登记机关应当自收到前款所列文件之日起五日内作出核准或者驳回的决定。登记机关决定核准的，应当发给《企业名称预先核准通知书》。决定驳回的，应当书面通知当事人并说明理由。

第十条 设立本条例第十二条、第十三条规定的企业，应以登记机关预先核准的企业名称办理审批或许可手续，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第十一条 预先核准的企业名称保留期为六个月，保留期内，不得转让或用于经营活动。

第十二条 法律、行政法规规定企业在申请设立、变更、注销之前必须事前办理、并凭审批许可文件办理设立、变更、注销登记的事项，有关审批部门应将相应审批许可的证件名称、法律依据、具体分类、级别分工、办理期限抄送工商行政管理部门。

第十三条 设立股份有限公司，必须按规定先报有关部门审批，再申请设立登记。

第十四条 企业法人的登记事项包括：名称、住所、法定代表人、注册资本、企业类型、经营范围、经营方式、营业期限。

非法人企业的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围。

登记事项还包括法律、法规规定必须登记的其他事项。

第十五条 需经审批或许可的，企业应自批准或领取许可证之日起三十日内向登记机关申请设立登记；逾期申请设立登记的，申请人应当报有关审批或许可部门确认原批准文件的效力或者另行报批。

设立股份有限公司，董事会应于创立大会结束后三十日内向登记机关申请设立登记。

第十六条 申请设立企业法人，应提交下列文件：

（一）法定代表人签署的设立登记申请书；

（二）投资者指定的代表或委托代理人的证明；

（三）企业法人章程；

（四）法定验资机构出具的验资证明；

（五）法定代表人任职文件和身份证明；

（六）企业名称预先核准通知书；

（七）企业法人住所证明。

设立有限责任公司或股份有限公司还应提交《中华人民共和国公司登记管理条例》规定的其他文件。

第十七条 申请设立非法人企业，应提交下列文件：

（一）设立登记申请书；

（二）负责人的任职文件和身份证明；

（三）营业场所使用证明；

（四）企业名称预先核准通知书；

（五）国家规定应提交的其他有关文件。

第十八条 设立外商投资企业和港、澳、台、侨商投资企业，按法律、法规的规定提交文件。

第十九条 申请设立本条例第十二条、第十三条规定的企业，还应提交有关的批准或许可文件。

第二十条 企业章程有违反法律、法规的内容的，登记机关有权要求企业作相应修改。

第二十一条 登记机关收到申请人提交的符合本条例规定的文件后，应于当日签发《受理通知书》，经审查后，自受理之日起二十日内作出准予登记或不予登记的决定，准予登记的发给《核准通知书》，不予登记的应书面通知申请人并说明理由。

第二十二条 经登记机关核准设立登记的，对企业发给企业法人营业执照或营业执照（以下统称营业执照）。

营业执照签发之日起企业成立。

企业法人资格取得的同时，法定代表人的资格同时取得。

企业凭营业执照刻制印章，开立银行帐户，办理税务登记，开展生产经营活动。

第二十三条 法律、行政法规规定企业设立、变更、注销登记需要公告的，企业应在法律、行政法规规定的时间内自行发布公告，并自公告发布之日起三十日内报登记机关备案。

非法人企业设立后，发布设立公告与否，由企业自行决定。

第二十四条 企业法人的注册资本为投资者认缴的出资额之和。注册资本在五百万元以上的可分期出资。分期出资的投资者以其在注册资本中认缴的出资额承担法律责任。

分期出资的，应在企业法人章程中载明。第一期出资不得少于注册资本的百分之三十，并应在企业法人申请设立登记之前缴清。注册资本不满一千万元的，最后一期出资应在营业执照签发之日起二年内缴清；注册资本在一千万元以上的，应于营业执照签发之日起二年内缴清注册资本的百分之七十，最后一期出资应在营业执照签发之日起三年内缴清。

分期出资的，投资者在每期出资缴清时，均应向登记机关提交法定验资机构出具的验资证明。

外商投资企业，港、澳、台、侨商投资企业和股份有限公司的出资以及国家对特殊行业注册资本有特别规定的，按国家有关规定办理。

第三章 变更登记

第二十五条 企业改变名称、住所、营业场所、法定代表人、负责人、企业类型、营业范围、经营方式、注册资本、营业期限，以及增设或者撤销分支机构，应在法定的期间内向登记机关申请办理变更登记。

登记机关应在受理变更申请之日起十日内作出准予或不予变更登记的决定并书面通知当事人，不予变更的，应说明理由。

变更登记事项涉及审批或许可的，应按本条例的规定报有关审批或许可部门审批。

第二十六条 申请变更登记，应当提交下列文件：

（一）变更登记申请书；

（二）变更登记事项的文件；

（三）国家规定应提交的其他有关文件。

变更登记事项涉及修改章程的，应当提交修改后的章程或者章程修正案。

第二十七条 因合并、分立而存续的企业法人，其登记事项发生变化的，应在做出变更决定之日起三十日内申请变更登记；因合并、分立而新设立的企业法人，按本条例的规定办理。

第二十八条 企业法人变更名称或变更法定代表人，应在变更登记被核准后三十日内发布公告；股份有限公司变更登记事项，应在变更登记被核准后三十日内发布变更登记公告，并应当自公告发布之日起三十日内将发布的公告报登记机关备案。

第四章 注销登记

第二十九条 企业有下列情形之一的应向登记机关办理注销登记，终止其经营资格：

（一）企业自行终止；

（二）企业被撤销；

（三）企业依法宣告破产；

（四）企业领取执照超过六个月未开展经营活动；

（五）企业停止经营活动满一年；

（六）其他原因终止经营。

企业应于终止经营之日起十五日内对外公告并通知债权人。申请注销登记依法应进行清算的，应于清算结束之日起三十日内向原登记机关办理注销登记。

第三十条 申请注销登记，应当提交下列有关文件：

（一）注销登记申请书；

（二）法院作出的破产裁定、企业依法作出终止营业的决定或行政机关依法做出撤销的决定；

（三）债权债务清结的证明或明确债权债务清理责任的文件以及海关、税务注销证明；

（四）营业执照；

（五）国家规定应提交的其他有关文件。

第三十一条 企业经登记机关核准注销登记即告终止。登记机关应同时收缴企业的营业执照正副本及公章，并撤销其注册号。

企业注销登记，由登记机关在核准后三十日内统一代为发布公告。

企业被吊销营业执照的，由登记机关在三十日内发布公告。

第五章 监督管理

第三十二条 厦门市各级工商行政管理部门依法对辖区内的企业履行下列监督管理职责：

（一）监督企业按照规定办理设立、变更、注销登记；

（二）监督企业按照登记注册事项和章程、合同从事经营活动；

（三）监督企业和法定代表人遵守国家法律、法规和政策；

（四）制止和查处企业的违法经营活动，保护企业的合法权益。

第三十三条 厦门市各级工商行政管理部门可采用登记回访、专项检查、抽查、年检等形式对企业进行监督管理。

企业应接受检查，并按要求提供所需的文件、帐册、报表及其他有关资料。

第三十四条 经注册登记的企业必须按登记机关规定的时间参加年检。

第三十五条 企业年检应提交下列文件：

（一）年检报告书；

（二）营业执照副本；

（三）国家规定应提交的其他有关文件。

企业法人年检还应提交资产负债表和损益表。

第六章 法律责任

第三十六条 企业有下列行为之一的，厦门市各级工商行政管理部门应责令其改正，并可依法分别给予警告、罚款、没收违法所得、停业整顿、吊销执照的处罚：

（一）登记中隐瞒真实情况、弄虚作假或者未经核准登记注册擅自开业的；

（二）擅自改变登记事项的或者超出核准登记的经营范围从事经营活动的；

（三）不按规定办理变更登记、注销登记的；

（四）伪造、涂改、出借、转让或者出卖营业执照正副本的；

（五）虚假出资、抽逃出资、虚报注册资本或者隐匿财产逃避债务的；

（六）不按规定报送年检报告书，办理年检的；

（七）拒绝监督检查或者在接受监督检查过程中弄虚作假的；

（八）法律、法规规定的其它违法行为。

第三十七条 投资者违反本条例第二十四条第二款规定的，由登记机关责令改正，并可处以未缴出资额百分之一以上百分之五以下的罚款。

第三十八条 承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。

第三十九条 企业对有关机关依本条例所作的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第四十条 厦门市各有关审批或许可部门对不符合条件的企业予以批准或许可，由其主管机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十一条 登记机关对不符合条件的企业登记申请予以登记，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十二条 厦门市各级工商行政管理部门的工作人员违反本条例规定，严重失职、滥用职权、徇私舞弊或其他侵害企业合法权益的，按规定予以行政处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第七章 附则

第四十三条 登记机关应于申请人提出登记申请时一次性告知登记所需的文件。

第四十四条 厦门市各有关审批或许可部门对需要审批或许可的行业或项目，要明确办理审批或许可的必备条件和所需文件，并对外公布。

第四十五条 《厦门象屿保税区条例》对企业登记管理另有规定的，从其规定。

第四十六条 登记机关的有关收费标准按国家规定执行，并对外公布。

第四十七条 本条例所规定的公告必须在厦门市级或市级以上的报纸发布。

第四十八条 本条例的具体应用由厦门市人民政府负责解释。

第四十九条 本条例自1995年10月1日起施行。


建设银行


中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
建设银行



近来，我行在会计岗位上连续发生多起重大案件（部分案件已通报各行），涉案金额达数千万元。少数不法分子见利忘义、铤而走险，利用职务之便，或内外勾结作案，或单独作案，其作案方法不断变换，作案手段越来越狡猾，给银行造成了巨大的资金损失。案件的发生充分暴露出我
行在财会管理、风险防范方面存在着不可忽视的问题：一是安全防范意识较差，忽视了对职工的政治思想教育，重要岗位用人不当，管人失察；二是有章不循、有令不行、有禁不止，违规操作现象严重；三是管理松懈，内部控制机制失灵。为进一步加强内部防范，消除隐患，现就加强会计
管理和案件防范的有关问题作如下紧急通知：
一、各行要切实增强风险防范意识，完善内控制度，提高风险防范能力
（一）加强职工的职业道德教育，提高广大会计人员廉洁自律，抑制社会不良风气的能力。坚决将政治思想素质不高、自律性较差的人员调离会计出纳岗位。
（二）加强业务培训。一是实行会计人员的定期考试及持证上岗制度，全面提高会计人员的基本业务素质；二是要结合本行实际及案例分析，经常性地组织财会人员重点学习、讨论有关案件防范的内部控制制度、文件等，增强会计人员风险防范意识，提高执行制度的自觉性。
（三）完善会计核算的内部控制制度。通过合理的分工，严格交接制度，严格执行复核制度和收付款操作程序，建立和完善相互监督、相互制约的会计核算机制，提高风险防范能力。
（四）实行会计出纳岗位的内部轮岗制度。各行应根据会计出纳人员配备及人员素质等实际情况，对经办具体业务的会计出纳人员每年至少进行一次内部岗位轮换或业务分工调整。重要印章、空白凭证的管理人员，在加强检查监督的前提下，轮岗时间可视实际情况适当延长。
二、加强对各种往来类业务的管理
（一）内部往来报单按重要空白凭证实行严格管理，内部往来报单的签发严格执行会计主管人员的审核制度，未经会计主管人员审核签字的内部往来报单一律不得入帐，报单的传递必须由银行内部人员完成，不得交由客户自带。今后如发现内部往来报单仍交由客户自带的，将按严重违
章查处，追究主管领导、相关业务部门负责人及经办人员的责任。
（二）辖内往来类业务，包括内部往来、调拨资金、预拨（拨入）费用、系统内往来等要按下述要求办理帐务核对工作：
会计帐务已集中的行，由分行会计核算中心进行内部往来、系统内往来、调拨资金等帐务的按日配对核对，对超过正常在途时间未入帐的帐务以及其他有疑问的帐务，要及时查询，查询要有记录，发现问题须及时向上报告。
会计帐务未集中的行，由各经办行换人逐笔核对。具体核对方法按如下规定执行：一是往来类业务的凭证与帐簿必须由会计事后稽核人员（或会计主管）按日勾对。二是每旬末，要办理对帐签证工作，对帐签证方法按现有规定执行。其中，系统内往来的对帐签证，由管辖行向辖属行签
开对帐单一式三份（用“内部往来”对帐签证单代），并注明最后一笔帐目的划款凭证编号，逐联加盖业务公章，一并寄辖属行。辖属行收到后应在2日内核对完毕，在三联上加盖业务公章后寄回二联，其中一联由管辖行留存，一联送管辖行资金计划部门。如核对不符的应立即查明原因，
及时冲正。三是要勾对副本帐页，各行处（包括储蓄所）的副本帐页满页后应及时打印，送管辖行会计部门指定专人逐笔勾对，月末未满页的帐页也应打印后送管辖行逐笔勾对，并由具体经办人员在帐页上签章确认。
（三）支行辖外的各种往来业务，不得使用内部往来科目核算。系统内往来、调拨资金、资金拆借等支行辖外往来类业务，由支行会计部门（帐务未集中的行）或分行会计核算中心（帐务集中的行）在每月终了抄列清单，经会计负责人审核把关后，送同级资金计划部门确认。
（四）人民银行往来、同业往来等其它往来类业务的帐务，要按现有规定由会计主管会同会计人员每月进行帐务核对及副本帐页的勾对，防止不法分子作案。
现行的有关规定与上述规定冲突的，在执行中以上述规定为准。为保证后续帐务核对的顺利进行，各行在4月初要对3月底往来类帐务，按以上规定的核对方法作一次全面的核对。
三、加强对票据交换的管理
有条件的行应积极推行票据的集中交换，系统内跨行票据，由管辖行组织交换；跨系统票据，由管辖行集中提出或提入。票据交换无论是实行集中交换，还是由各网点直接交换，都要严格按下述规定办理：
（一）各票据交换单位应保证票据交换岗位的人员得到合理的配备，该岗位人员应设一名票据交换员（由投递公司投递的行除外）、两名票据清算员（可兼职），交换专用印章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员外的专人保管使用。
（二）接柜人员、票据清算人员、票据交换员之间必须严格分工。票据交换员专司票据交换所与本行之间的票据传递之职，不得兼管空白凭证及票据专用印章；清算人员负责提出票据的审核、整理、提出清单的填制及提入票据的清点复核等，不得顶替交换员之职。
（三）提出、提入的票据必须由清算员换人清点复核，未经清算人员复核清点的票据，不得提出。
（四）票据交换提入的凭证要按下列条件进行审查：应正确加盖他行提出票据专用印章；大小写金额、帐号、收、付款单位等不能涂改；提入票据的笔数、金额应与提入票据交换清单上的数额一致。对提入应由本行付款的凭证，应视同开户单位提交的付款凭证进行审查。
（五）票据清算员根据票据交换收、付轧差清单编制资金清算凭证，经换人复核后才能入帐。
四、严把支付关，加强银行对支付环节的审查
（一）预留银行印鉴实行双人审核制度。各行要根据总行建总发字〔1997〕第55号“关于印发《关于加强印鉴卡管理的若干规定》的通知”要求，加强印鉴卡的管理，4月初对前后台印鉴卡进行一次全面核对，确保正副卡一致。票据印鉴要实行双人审核制度。验印人员必须分别
凭正卡、副卡进行初审和复审，不得用同一份印鉴卡进行印鉴的审核。
（二）建立大额支付的银行内部签批制度。对单笔金额在100万元以上的银行汇票、汇款、内外部转帐等大额支付凭证必须交由会计主管分别在其借、贷方记帐凭证上审核签字（因各地差异较大，在100万元以下的支付业务是否实行内部签批制度，由各一级分行自行确定）。未经
审核签字的记帐凭证，会计人员不得入帐、不得提出交换或办理电子汇划。
（三）建立大额付款的单位确认制度。对达到一定额度（具体数额由各经办行确定）或超出该帐户正常收支额度的付款业务，在办理款项划款前，要指定专人通过电话或其它方式与付款单位联系确认，并作出书面记录。派出行会计柜台受理所属储蓄所或储蓄专柜转来的个人电汇、信汇
或汇票等业务时，除按要求对内部往来报单由银行内部传递并进行折角验印外，对金额超过10万元的，还必须由会计经办人员通过电话与储蓄所取得联系，确认无误后方可办理，并由其在留存的会计记帐凭证上签字说明。如达到前述签批制度中规定的会计主管签批额度的，还必须交由会
计主管签字确认。
（四）禁止公款私存。对个人汇票及现金汇票等所有转存储蓄的资金，必须按提取现金的规定审查，并经会计主管人员审核确认。
五、加强印章（包括个人名章）的管理及柜台操作员代码及密码的管理，实行个人负责制。印章管理坚持谁保管谁使用的原则；操作员代码及密码必须按照“建设银行会计核算应用电子计算机管理规定”的有关要求严格保管。违反上述规定而发生问题的，要追究管辖行和泄密人员的责
任。
六、会计人员离岗或机构撤销等，应严格按照制度规定，对其经管的帐目、凭证进行全面审核，其保管的印章、密码或其它重要物品要向有关接交方办理交接手续，防止在机构撤并、人员变动过程中出现新的风险。
七、严格执行出纳制度和金库管理制度
（一）现金出纳业务必须做到日清日结，当天收入的现金当天入帐。特别是开办上门收款业务的行，必须坚持先收款后记帐、双人上门收款、双人封箱上锁、双人交款的基本原则。收款人员、现金出纳人员及会计人员之间必须建立相互控制、相互制约的交接手续。营业终了后及节假日
的收款必须双人清点后封箱入库，寄库保管，次日营业开始时，应及时整点入帐，不许压单压款。会计部门必须指定专人每天将会计帐面的现金收付发生额及余额与现金出纳部门核对一致，每日的库存现金余额必须经会计人员签章确认。
（二）出纳尾箱必须坚持双人负责制。营业终了，出纳尾箱入库前必须经双人盘点。
（三）实行出纳柜员制的行处，必须强化对临柜人员的制约机制，配备必要的监控设备和事后监控稽核人员。现金交款单的客户回单联必须由计算机打印产生，并经出纳员鉴章后交客户，不得继续使用预先印制的交款回单。未实行电算化或未按规定配备和使用出纳监控设备的行不得实
行出纳柜员制。
（四）基层行领导及出纳负责人要按现行出纳制度的要求检查金库，认真登记查库登记簿。查库人员必须根据金库管理规定，凭出纳部门开具的介绍信查库。查库时，要检查金库的安全设施情况。在核对帐款、帐实等具体操作方法上，只准以钱碰帐，不得以帐碰钱，不得仅以出纳部门
的登记簿核对现金余额。帐实如有不符，应立即组织查找原因。
（五）实行集中库管理的行，集中库管理部门应加强对辖属行处现金收支的分析与监控，从严核定其尾箱现金限额。对超过限额的现金，要督其办理交库。对辖属行请领现金，应在核定的限额之内掌握，在特殊情况下需超限额请领现金的，要经分管行长批准后方可办理。
各行要迅速将本通知精神传达到一线临柜人员，并结合本通知的有关具体要求，组织各级会计人员进行认真的自查，对发现的违规、违章问题，要立即纠正，彻底消除案件隐患。各行将贯彻落实本通知的情况于4月30日前书面报总行财会部。总行将制定有关检查监督制度，明确各方
管理职责，对违反上述规定的单位，一经发现，将给予相应的处罚。



1997年4月3日