关于切实加强财会管理，积极推行银行承兑汇票结算的意见
中国农业发展银行
关于切实加强财会管理，积极推行银行承兑汇票结算的意见
中国农业发展银行
1998年财会工作的总体思路是：深化财会改革，提高经营管理水平；狠抓基础建设，强化内控机制，规范会计行为；完善结算方式，积极推行银行承兑汇票结算；做好服务与监督工作。为配合全行的改革，有效地整顿金融秩序和防范金融风险，实现农业政策性资金的封闭运行，充分发
挥财会部门的职能作用，现提出如下意见：
一、加大财务管理力度，努力提高经营管理水平
深化财务改革，严格财务管理，规范财务开支，实行分层授权的财务控制和经营目标责任制考核，努力增收节支，提高经营效益，是1998年财务工作的重点。
(一)严格财务管理，规范财务开支。财政部关于《国家政策性银行财务管理规定》(财商字[1997]491号)，明确了政策性银行财务工作实行“计划管理、分级核算、统负盈亏、利差补贴、保本经营”的财务管理体制，同时对资本金、资金筹集、资金运用、财务计划的申报与审批等作了?
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(二)全面实施以法人为核心的财务管理制度，实行分层授权的财务控制制度。总行负责各省级分行、计划单列市分行财务计划和基本建设购建计划以及机关本身财务收支计划的审批，各级行在建工程、固定资产计划、无形资产、公益救济性捐赠的审批，为全系统统一配置较大型设备；
省级分行和计划单列市分行根据总行下达的财务计划，负责辖内分支机构房屋及建筑物、安全防卫费、低值易耗品、递延资产、无形资产摊销及有关设备部件配置的审批，单笔金额4万元以上费用的审批；地市二级分行根据上级行下达的财务计划，负责业务管理费中除工资、邮电费、印刷?
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(三)实行经营目标责任制考核，探索一条科学的经营管理途径。总行将印发《经营目标责任制考核暂行办法》。考核内容包括宏观政策执行指标与定量考核指标。宏观政策执行指标又分为信贷政策执行、费用成本控制、利息偿还、安全经营四项指标；定量考核指标分为经营状况指标、
经营成果指标两大类，其中经营状况指标设置了企业存款增长率、资金运用率、贷款收息率、贷款利息收回率、粮棉油直接库存值与贷款比率、呆滞呆账贷款占用率六个小项指标，并分工商、开发分别考核。考核实行百分制计分办法：其中宏观政策执行考核指标40分，每小项指标10分，小
项指标下又分细项的再平均记分考核；定量考核指标60分，其中经营状况指标48分，每小项指标8分，小项下又分细项的再平均计分考核；经营成果指标12分。未完成成本控制指标和经营成果指标的，超额部分要分别在以后年度消化，并按经营责任制考核指标扣分。考核计分结果与奖励工?
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(四)全面完成1998年财务计划。1998年国家继续实行从紧财政、货币政策。努力完成1998年财务收支计划，是确保农业发展银行各项改革措施顺利实施的至关重要的一项工作。各级行务必高度重视：一是要加强应收利息管理，压缩不正常资金占用。各分行的表内应收利息1998年要按19
97年年底余额的10%消化，1998年新增的表内应收利息，不得超过当年利息收入的8%；表外应收未收利息要按1997年底余额的5%收回。二是要加强系统内资金往来利息管理，减少我行再贷款利息支出。系统内资金往来利息在坚持计息期仍为2、5、8、1月末的基础上，利息偿还期定为每季末?
?5日，并按核定的亏损计划按季视同各级行作为偿还再贷款利息数额扣减，各级行财会部门和计划部门要互相配合，在规定的偿还期内及时归还系统内借款利息。三是计划部门、信贷部门、财会部门要紧密配合，搞好信贷资金的调度与使用，克服资金调度过程中的资金利息损失和利差倒?
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旆āＡ且细窨刂品延每АＴ谧苄形聪麓锓延每П曜记埃〖斗中泻陀挡吭莅疵咳嗣磕?万元、地市二级分行每人每年3.5万元、其他营业机构每人每年3万元掌握使用，不得突破。上半年的业务宣传费和招待费，按1997年下达控制数的40%掌握使用，不得突破。目前暂不核定各级?
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二、加强会计管理，提高核算质量，防范内部风险
认真贯彻落实朱副总理在全国金融工作会议提出的关于恢复“三铁”即：“铁账本、铁算盘、铁规章”的指示，切实加强会计管理，规范业务行为，健全内控机制，防范内部风险，减少业务差错，提高核算质量，是1998年会计工作的根本任务。
(一)贯彻落实各项会计基础制度，严格核算手续。总行已经制定下发了《出纳制度》、《委托代理业务核算办法》、《会计管理暂行规定》等，还将陆续出台《会计出纳检查辅导制度》、《会计业务操作规程》和《会计管理等级行考核办法》。各级行在会计核算中，必须严格按规定进
行账务处理，按人员的设置与岗位的设定制定岗位责任制，并抓好事后考核。对违规操作和岗位职责履行不严而酿成案件造成经济损失的失职行为，除要追究当事人的责任外，还要视失职人员的过失程度和性质，追究其监督人员相应的责任。
(二)抓紧配备内勤主任和检查辅导员，建立内控监督机制。内勤主任和会计出纳检查辅导员都是监督把关岗位，内勤主任主要是对重要业务事项和重要业务环节的临柜把关，行使事中监督，使业务处理全过程置于制度之下；检查辅导是对已经处理完成的业务事项所进行的检查，是一种
事后监督。两者形成内控监督机制的两道防线。总行已经下发了内勤主任坐班制度，各级行要按制度规定的任职条件积极物色人选，抓紧配备，总行要求1998年6月30日前配齐全部内勤主任并到位；检查辅导员现多数行尚未配备，总行将在印发的《会计出纳检查辅导制度》中对此作出明确?
娑ê鸵螅浔傅某醪揭饧牵菏〖斗中?～3人，计划单列市分行和地市分行2人。要求在1998年底前全部到位。已经配备内勤主任和会计检查辅导员的，要抓好其岗位职责的考核。总行和各省(区、市)、计划单列市分行要经常了解检查辅导情况和核算质量情况，针对存在的问题相应采取
整改措施。
(三)实行会计岗前培训，持证上岗制度。由于我行基层营业机构增设时间不长，划转人员业务素质参差不齐，相当一部分会计人员对会计业务不很熟悉，为保证会计人员所应有的业务素质要求，以充分履行其岗位职责，根据国家有关规定对会计人员实行资格审查认证制度。对未取得会
计员以上职称或财政部门颁发的会计证人员，省级分行和计划单列市分行要统一进行脱产或在职培训，1998年8月底前按会计员应具备的标准由总行统一出题考试，合格者发给总行统一印刷的《农发行会计资格证》；考试不达标的，年底前允许补考一次，再不达标者要调离会计岗位。
(四)抓好出纳工作，确保库款安全。不少基层营业机构基础设施较差，相当一部分行是租房办公营业，安全隐患较大，各分行一定要保持高度警惕，特别是对库款安全问题切不可掉以轻心。不具备设库条件的，不允许设库，继续实行寄库办法。要建立责任制和安全防卫制度，把“四双
”制度、内勤主任验收入库制度、查库制度等落实到实处。为保证查库制度的落实，各级行每查库一次，应将其查库结果上报上级行。
(五)开展会计管理等级行评比活动，提高会计核算质量。账务处理质量不高、核算差错多是目前各级行所存在的较为普遍的问题。为提高会计核算质量，减少核算差错，总行决定将在1998年开展会计管理等级行评比活动。各营业机构要按总行即将印发的有关考核标准组织账务核算，为
考核评比做充分的准备。各管理行要做好所辖单位的达标升级考核和申报工作，地市二级分行对县市支行的考核面为100%，省级分行和计划单列市分行的考核面不得低于30%。
(六)做好会计调研工作，为行领导决策当好参谋。各级行会计部门要充分发挥综合职能作用，搞好调研工作，定期向行领导汇报调研情况，为行领导提供较有力的决策数据和决策分析。各级行财会管理人员和具有高级会计师、会计师职务的，要充分履行其应有的职能，积极带头搞好调
研工作。每人每年结合本职岗位实际，要写出两份以上有分量的调研材料报领导参阅。领导对上报的参阅调研材料，要认真阅读和批示，要采取积极的态度去鼓励他们搞调研。对调研报告反映的问题要采取相应的措施加以解决。1998年总行财会部将会同杂志社组织一次财会调研论文征集活
动，望各级行财会人员积极参与，踊跃投稿。
三、加强基建管理，严格控制投资规模
基本建设是一项政策性很强的工作，必须实行一把手负责制，在思想上、组织上、合规合法上与总行党组保持高度的一致。凡经总行批准购建营业办公用房的省级分行和计划单列市分行，要严格按总行下达的投资规模和投资计划执行。超过预算的行，要认真分析原因，尽快压缩投资规
模和装修标准，把超投资控制在下达的计划内。对擅自修改设计、增加面积、超标准装修和购买设备而导致的超投资部分，总行要等额扣减费用和公益金，并按超投资部分计算其资金占用利息，作为每年的利息收入下达利润计划。要加快购建进度，自下达规模和计划的三年之后，还未完成
购建任务的，要相应扣减租赁费。省级分行和计划单列市分行以下机构的基建投资问题，总行正在积极争取政策，在未得到政策允许情况下，一律不得从事基建投资和变相购买土地。对职工住房建设，要采取多方筹资办法逐步解决。要按规定及时足额提取住房公积金，职工住房提取的折旧
要专款专用，凡是动用的，必须报总行审批。
四、开展财务、会计、联行结算、基建制度执行情况大检查，澄清财会业务家底
1998年第四季度总行将结合会计等级行考核，组织财会人员进行一次全面业务大检查。各营业机构在上级行未检查前，要按检查要求进行一次自查。各管理行要根据所辖机构业务量情况进行抽查。对检查中的问题，要对症下药，积极采取措施进行整改，并作为下次检查考核的重点。对
检查中所发现的问题在下次还未加以改进的，要取消其等级资格。自查或管理行抽查所发现案件及违法问题，各省级分行和计划单列市分行汇总后要向总行报告。
五、积极推行银行承兑汇票结算方式
为积极支持粮棉油企业切实搞好粮棉油调销工作，保证政策性资金不流失、不浪费，对在农业发展银行系统开立基本存款账户的粮棉油企业的调销活动，应积极推行银行承兑汇票方式结算。
(一)农业发展银行办理银行承兑汇票结算的承兑银行必须通过省以上主管行的授权和资格审查。有资格的银行必须有健全的计划、信贷、会计管理部门，获得由总行统一印制的银行承兑汇票结算专用凭证和汇票专用章。无授权和资格的银行不允许办理承兑银行承兑汇票。承兑银行承兑
汇票金额权限要与贷款审贷权限相适应，明确内部审查、承兑、签章、核算、保管责任分工，信贷部门按支付结算办法和有关规定负责对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容等审查考核同意后，与出票人签署银行承兑协议；计划部门负责承兑资金、规模的调配；会计部门负责
审查凭证单据要素内容和办理核算手续；行长或主管行长负责对承兑银行承兑汇票的核批工作。不准越权越岗承兑银行承兑汇票。
(二)农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须符合已确定的业务范围：一是用于国家特种储备和国家及地方专项储备粮棉油的调销、移库的结算。二是国家定购粮油的调销结算。三是县以上各级政府的计划内调拨以及在县级以上粮食批发市场调销的市场调剂粮油结算。四是粮棉油企业间
购销额在50万元以上的大宗粮棉油商品交易结算等。
(三)农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须具备下列条件：一是企业结算双方必须是在中国农业发展银行系统开立基本存款账户的粮棉油企业；二是申请承兑的企业必须向开户行提交国家储备粮、国家及地方专项储备及县以上各级政府粮棉油调拨文件、调拨计划及粮棉油购销双方企业
签订购销合同；三是票据结算必须贯彻支付结算原则，必须有支付票据金额的可靠资金来源，必须有真实的交易关系和债权债务关系。
(四)农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须要素齐全。经农业发展银行承兑的银行承兑汇票必须在正面注明“不准转让”字样。注明“不准转让”字样的银行承兑汇票一律不准背书转让、质押、贴现。农业发展银行不准承兑在他行开户企业的银行承兑汇票，未经总行批准一律不准为他
行票据进行贴现。
(五)各级行要认真贯彻人民银行颁布的《支付结算办法》，切实加强对票据等支付结算的管理，健立健全岗位责任制。总行将根据有关规定和我行实际制定具体操作规程，加强内部监督，严密控制各个重要部位和环节，严禁一切违规违纪行为，确保结算渠道的畅通和资金安全。
1998年3月9日
台州市政府投资项目代建制管理办法
浙江省台州市人民政府
关于印发台州市政府投资项目代建制管理办法的通知
台政发〔2011〕9号
各县（市、区）人民政府，市政府直属各单位：
《台州市政府投资项目代建制管理办法》已经市政府2010年第二十六次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○一一年三月十一日
台州市政府投资项目代建制管理办法
第一章 总 则
第一条 为进一步深化投资体制改革，提高政府投资项目的建设管理水平和投资效益，规范政府投资建设行为，根据国家、省有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的代建制，是指政府投资项目通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位（以下简称代建单位），负责项目建设实施的管理，严格控制项目投资、质量、安全和工期，项目竣工验收后交付给使用单位的制度。
第三条 总投资在500万元以上实行代建制的市本级非经营性政府投资项目，适用本办法。
政府投资项目的范围为《浙江省政府投资项目管理办法》所规定的范围。
第四条 实行代建制的市本级政府投资项目主要包括：
（一）机关及其所属单位、人民团体的办公业务用房及培训、教育中心等建设项目；
（二）科研、教育、文化、卫生、体育、民政及社会福利等社会事业建设项目；
（三）治安拘留所、劳教所、收容教育所、戒毒所、消防设施等政法设施项目；
（四）环境保护、生态治理、市政设施、水利设施等建设项目；
（五）其他公用工程项目。
第五条 市发改委负责代建制的指导、协调、综合监管工作，按照投资管理权限和建设程序规定审批代建项目，对代建项目实施投资管理和监督。
财政部门负责代建项目资金和财务的监督管理工作。
审计部门负责代建项目的审计监督管理工作。
与代建项目有关的其他行政主管部门按照各自职责对代建项目依法进行监督管理。
第六条 实行政府投资代建制的项目，可以采用全过程代建方式或者建设实施代建方式。
前款所称全过程代建，是指从项目建议书批复后开始至竣工验收，对项目进行全过程代建管理；建设实施代建是指从初步设计批复后开始至竣工验收，对项目建设实施阶段进行代建管理。
第七条 代建项目实行合同管理。项目使用单位和项目代建单位应当依法签定代建合同。代建合同中应当明确代建项目的范围、标准、时限、安全、造价控制、报酬、奖励惩罚、合同终止条件等内容以及双方的权利和义务。
代建合同标准文本和代建合同附本备案办法由市发改委另行制定。
第二章 代建单位和使用单位
第八条 成立市政府投资项目代建资格审查委员会，审查委员会由市发改委、市监察局、市财政局、市建设规划局、市审计局等部门组成。符合资格条件的组织，可以向市发改委申请代建单位资格。原则上市政府投资项目代建资格审查委员会每年进行一次资格审查，并向社会公布代建单位名录。
代建单位资格条件另行制定。
第九条 代建单位根据代建合同约定，行使项目代建期间法人职责，负责代建项目建设期间的建设实施，并承担相应的法律责任。
第十条 全过程代建项目的代建单位应当承担的主要职责是：
（一）组织编制项目可行性研究报告，办理项目可行性研究报告审批及项目规划选址、用地预审、环境影响评价、水土保持方案等相关行政审批手续；
（二）依法组织项目勘察、设计等招投标活动和有关合同的签订；
（三）办理项目初步设计审批及建设用地规划许可、土地征收、房屋拆迁、消防等有关手续；
（四）组织项目施工图设计和项目预算编制工作；
（五）组织施工、监理、设备材料采购的招标和有关合同的签订；
（六）办理项目开工报告和施工许可证等开工必须履行的报批手续；
（七）组织施工，负责办理项目施工中出现的设计变更、概算调整等报批手续；
（八）协助有关单位组织中间验收；
（九）会同相关部门和使用单位组织竣工验收，负责编制竣工财务决算报告并按规定报批；
（十）负责项目竣工及有关项目建设的技术资料整理汇编，并按批准的资产价值向使用单位办理资产移交手续；
（十一）组织和督促施工单位、设备安装单位、设备供应商履行维修义务。
（十二）招标文件确定的其他职责。
第十一条 本办法第六条所称的项目建设实施代建单位主要职责是指前条第（四）至（十二）所列事项。
第十二条 代建单位应当遵守下列规定：
（一）不得采用欺骗、伪造等手段取得代建资格；
（二）不得采取贿赂、诋毁他人、串通舞弊等违法行为进行不正当竞争；
（三）不得向他人转包或者分包中标的代建项目；
（四）本单位或者与本单位有隶属关系或者直接利害关系的单位不得在代建项目中承担勘察、设计、施工、监理、安装、设备材料供应等工作；
（五）不得与勘察、设计、施工、监理、安装、设备材料供应单位以及项目使用单位串通，谋取不正当利益；
（六）不得违反项目资金使用和财务管理规定。
第十三条 项目使用单位应当承担的主要职责是：
（一）负责项目建议书的编制及报批手续；
（二）根据项目建议书批复文件，提出项目建设标准和使用功能配置等；
（三）负责筹措代建项目的建设资金；
（四）参与项目勘察、设计、监理、施工招标和可行性研究报告、初步设计文件审查；
（五）协助项目代建单位办理有关手续，参与项目竣工验收；
（六）负责代建项目的接收、使用和保管；
（七）项目代建合同约定的其他事项。
第三章 代建项目组织实施程序
第十四条 使用单位按照程序报请审批项目建议书时，应当附有建设管理形式的内容，阐明是否采用代建制的建议。
第十五条 市发改委在批复的项目建议书中，应当确定该项目是否实行代建制及具体代建方式。
第十六条 代建项目在项目建议书或项目初步设计批复后，市发改委应当会同使用单位通过招标等方式确定代建单位。
第十七条 代建项目实行履约担保制度。履约担保的具体金额及方式应当根据项目特点，在代建项目招标文件中确定。代建单位应当在代建合同签定前向使用单位出具履约保函。
第十八条 代建单位在项目建设期间，应当按照国家和省、市有关规定，会同使用单位组织实施项目的勘察、设计、监理和施工等招标工作。
第十九条 代建单位应当严格按照批准的初步设计及概算控制投资，实行限额设计。严禁在施工中随意变更设计和增加投资。
第二十条 代建项目有下列情形之一的，由代建单位提出，经使用单位同意，并由市政府投资项目工程变更审核小组批准后方可变更、调整概算：
（一）自然灾害等不可抗力造成项目建设条件发生重大变化的；
（二）资源、水文、地质、考古等情况发生重大变化需要调整建设方案的；
（三）因国家重大政策调整对项目影响较大的；
（四）因国家标准重大变更对项目影响较大的；
（五）其他需要变更情形的。
第二十一条 代建单位应当组织勘察、设计、监理、施工等项目参与单位建立严格质量保证体系，并督促落实各环节质量控制要求。代建单位对代建项目的工程质量负连带责任。
第二十二条 代建项目完工后，投资综合管理部门或由其委托行业主管部门应当按照相关法律、法规、规章的规定和代建合同约定对代建项目进行竣工验收。
第二十三条 自项目竣工验收合格之日起，项目代建单位应当在三个月内按财政部门批准的资产价值向使用单位办理资产交付手续。
第二十四条 代建单位应当按照档案有关法律、法规、规章的规定，建立健全有关项目档案。代建单位向使用单位办理代建项目移交手续时，应当一并将工程、财务档案及相关资料向使用单位和有关部门移交。
第二十五条 工程保修期内，代建项目的维护由代建单位负责；工程保修期结束后，代建项目的维护由使用单位负责。代建合同另有约定的，从其约定。
第四章 代建项目投资计划和资金管理
第二十六条 代建项目实行年度投资计划管理。市发改委应当会同财政等行政主管部门及时编制和下达代建项目年度投资计划。市财政局依据代建项目年度投资计划、年度支出预算、工程进度和代建合同约定，对项目资金实施管理。
第二十七条 代建合同签订后，代建单位应当按照经批准的初步设计投资概算，严格控制建设资金的使用，并根据实际工作进度和资金需求，向使用单位提出用款申请，由使用单位按照规定程序报批。
代建项目的财政资金，由市财政局根据代建项目年度投资计划、年度支出预算、工程进度和代建合同约定，按照相关规定拨付。
代建项目的自筹资金，由使用单位根据代建项目年度投资计划、年度支出预算、工程进度和代建合同约定，按照相关规定拨付。
由市财政局和使用单位拨付给代建单位的项目建设资金不列为代建单位的收入来源。
第二十八条 代建单位应当严格执行国家的财务会计制度，按照财政预算管理、基本建设财务管理、建设资金账户管理等相关制度规定，设立代建项目资金专户，单独建账核算，专款专用，严格资金管理，保证建设资金的使用安全。
第二十九条 代建管理费是代建单位组织实施代建项目的管理费用和代建单位实施代建项目的正常经营费用，不包括项目审批和建设过程中政府规定应当缴纳的费用、与代建项目有关的招标代理费用等相关咨询服务费用。
代建管理费计入项目总投资，在项目概算中单独列项。代建管理费的具体管理办法另行制定。
第三十条 代建管理费在项目竣工前支付不超过80％，项目竣工财务决算批复后再支付10％，余额待工程保修期满后支付。
第三十一条 使用单位所发生的建设单位管理费，由财政部门根据代建方式、项目特点等另行核定，列入项目概算。
第三十二条 代建项目建成经竣工验收合格、竣工决算经审核批准后，在决算投资比最终批准概算有节余的前提下，可将代建单位通过优化设计方案或施工方案（在不降低标准、工程内容和保证工程质量的条件下）所节约建设资金的20%提取作为节约资金奖励，奖励资金从项目节约资金中开支，但最高奖励金额不得超过200万元。其余节余资金按原投资比例分配。
前款所规定的节约建设资金由代建单位申请，并经使用单位会同市发改委、市监察局、市财政局、市审计局等部门共同认定，奖励金额需报市政府审定。
第五章 法律责任
第三十三条 项目代建单位违反本办法规定，有下列情形之一的，除承担相应的违约责任外，三年内不得参与代建活动，并由相关监督部门依法予以处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反项目代建合同约定，致使工期延长、投资增加、工程质量不合格的；
（二）与使用单位串通，损害国家利益或者社会公共利益的；
（三）与勘察、设计、施工、监理、设备材料供应等单位串通，谋取不正当利益或者损害使用单位利益的；
（四）发生重大安全责任事故的；
（五）转包、分包代建项目的；
（六）违反项目建设资金使用和财务管理规定的；
（七）其他违反法律、法规、规章行为的。
第三十四条 项目使用单位违反本办法规定，有下列情形之一的，除承担相应的违约责任外，对单位主要负责人和其他直接责任人，根据情节轻重，依法追究相关责任：
（一）违反代建合同约定，致使项目建设无法进行的；
（二）与代建单位或者勘察、设计、监理、施工、设备材料供应等单位串通，损害国家利益或者社会公共利益的；
（三）违反项目资金使用或者财务管理规定的；
（四）其他违反法律、法规、规章的行为。
第三十五条 发改、财政、审计、建设规划等有关行政主管部门及其工作人员违反本办法规定，有下列情形之一的，由其所在单位、上级主管部门或者监察机关责令限期改正，对主要负责人和直接责任人员根据情节轻重，依法追究责任：
（一）非法干预代建单位的选择确定工作的；
（二）索取、收受财物或者谋取其他不正当利益的；
（三）有其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊行为的。
第六章 附 则
第三十六条 各县（市、区）人民政府可参照本办法制定本辖区政府投资项目代建制管理规定。
第三十七条 本办法自发布之日起施行。