国家税务总局


国家税务总局关于税务机关征收社会保险费工作的指导意见
国税发[2002]124号


各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
近年来，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》规定和省级人民政府的决定，由地方税务局征收社会保险费的地区不断增多。目前，全国已有17个省、自治区、直辖市和2个计划单列市地方税务局征收社会保险费，体现了国务院和各级人民政府对税务机关的高度信任和充分肯定。最近，国务院领导对税务机关征收社会保险费问题作出明确指示，要求税务机关统一思想，提高认识，切实做好社会保险费征收管理工作。为贯彻落实国务院领导的指示精神，进一步加强和推动税务机关社会保险费征收管理工作，保证社会保险费收入及时、足额入库，为实现“两个确保”提供有力资金保障，现就税务机关的社会保险费征收管理工作，提出如下意见：
一、充分认识做好社会保险费征收管理工作的重要意义
建立和完善社会保障体系,是实践江泽民总书记“三个代表”重要思想，发展有中国特色社会主义市场经济和应对加入wto后新形势的必然要求。建立稳定、可靠的社会保障基金筹措机制，是建立和完善有中国特色社会保障体系，实现“两个确保”的首要前提。因此，社会保险费征收管理工作做得好坏，直接关系到广大人民群众的切身利益，关系到深化改革、经济发展和社会稳定的大局。税务机关肩负着筹集国家财政资金、调节社会收入分配、支持改革开放、促进经济发展的重要职能，经过多年实践，积累了大量和丰富的征管经验，培养和锻炼出一支作风过硬、业务精熟、能打硬仗的干部队伍。同时，由于熟悉和了解企业生产经营、工资水平、人员变化、财务收支等情况，使税务机关征收社会保险费具有明显优势，有利于保证和加大社会保险费征收力度。另一方面，税务机关通过征收社会保险费，扩大了收入规模，更多地参与同广大人民群众切身利益密切相关的政治、经济和社会事务，有利于提高自身的地位，发挥更大的积极作用。征收社会保险费是税务机关义不容辞的职责和义务，是税务机关贯彻落实“三个代表”重要思想和为国分忧的具体体现。因此，各级税务机关一定要充分认识到征收社会保险费的重要意义。已经负责征收社会保险费的税务机关，要认真履行国务院和地方政府赋予的职责，不辱使命，把这项工作作为一项政治任务，切实抓紧、抓好。尚未承担社会保险费征收任务的税务机关，要以积极的态度创造条件，争取早日接手这项工作，为实践“三个代表”重要思想，推动改革深入，促进经济发展，维护社会稳定，进一步完善我国社会保障体系，实现“两个确保”做出应有的贡献。
二、切实加强对社会保险费征收管理工作的领导
对于税务机关，社会保险费征收管理工作是一项全新的业务，虽然与税收征管有一些共同的方面，但也有较多的不同之处，特别在起步阶段，面临着诸多矛盾和困难。因此，能否做好社会保险费征管工作，关键在于领导重视与否。事实证明，凡是领导重视的地方，社会保险费征收管理工作就开展得比较好，工作成效较大，存在问题较少；反之，社会保险费征收管理工作矛盾较为突出，工作难有起色。各级税务机关的领导一定要以高度的政治责任心和历史使命感，从关乎今后长远发展的战略高度，重视并支持社会保险费的征收管理工作。实行税务机关征收社会保险费的地区，要将其纳入税务部门重要议事日程，从组织机构、人员、经费上给予充分保证，切实把这项工作做好。各级税务机关要实行“一把手负责制”，主要领导要深入实际和基层，研究和解决社会保险费征收管理工作中存在的困难和问题，制定切实可行的征管方案并落到实处，为做好社会保险费征收管理工作创造良好和必要的环境与条件。
三、积极做好税务机关征收社会保险费的宣传工作
征收社会保险费涉及千家万户，关系到广大人民群众的切身利益，同时，又与各个部门联系紧密。因此，大力加强宣传工作是做好社会保险费征收管理工作的重要基础。
（一）各级税务机关要主动向当地党政领导反映和宣传。已经接手社会保险费征收管理工作的地区，要通过有分析、有数据、有对比、有说服力的宣传，积极向各级党政领导反映税务机关征收管理的优势、取得的成绩、征管工作的艰辛以及遇到的困难和问题，提出进一步做好工作的意见和建议，以获得党政领导的肯定和支持。尚未接手这项工作的地区，要通过积极宣传，使党政领导认识到税务机关征收社会保险费的优势和效果，促使其尽快把社会保险费征收管理工作交给税务机关。
（二）要向社会广为宣传，使社会各方面了解税务机关征收社会保险费的艰辛、成效以及做好工作的态度和决心，从而让社会关心、了解和支持税务机关征收社会保险费工作。
（三）要向广大缴费人进行宣传。通过各种形式多样、生动活泼的宣传，使缴费人知晓缴纳社会保险费与自身利益密切相关，熟悉缴纳社会保险费的有关规定、程序和方法，了解税务机关是征收社会保险费的主体，认识到缴纳社会保险费的重要意义，从而营造出良好的社会保险费征缴氛围，减少税务机关征收管理工作的阻力和压力。
为此，各地每年至少要整理出两篇以上宣传税务机关征收社会保险费成效和经验的报道材料，通过报刊、杂志、电台、电视台等新闻媒介刊播，加大宣传力度。
四、坚决贯彻落实依法征收社会保险费的原则
依法行政是税务机关在实际工作中贯彻落实依法治国方略的必然要求。税务机关依法行政的具体表现形式是依法治税和依法征费。因此，依法征费、规范执法，是各级税务机关在社会保险费征管工作中必须始终坚持的原则。首先，在社会保险费各项征收管理工作中，要认真贯彻落实国务院《社会保险费征缴暂行条例》的有关规定。其次，规范征费行为。通过制定和完善有关征收管理制度及办法，使社会保险费征收、管理和检查等各项工作有章可循，使其逐步规范化。再次，要严格执法，依法征费，应收尽收，坚决不收“过头费”。在组织社会保险费收入和清缴欠费过程中，正确和有效地运用加收滞纳金、处罚等手段，维护法律、法规严肃性。
五、大力加强和推进社会保险费征收管理信息化建设
科技加管理是今年税收工作的主题。近年来，国家税务总局党组一直强调要融会贯通地做好“依法治税、从严治队和科技加管理”三篇文章，其中，科技加管理是“依法治税、从严治队”的重要保证。只有做好“科技加管理”，大力加强和推进信息化建设，才能更好地实现“依法治税”和“从严治队”。在社会保险费征管工作中，同样要做好这三篇文章。税务机关征收社会保险费的实践充分证明，加强和推进社会保险费征管信息化建设，有利于克服税务部门人员少、任务重的矛盾，规范社会保险费各项征管工作，对于提高社会保险费征管质量和效率，科学、合理地确定缴费基数和收入计划，扩大征缴覆盖面，加强与社会保险经办机构以及劳动保障、财政、银行等有关部门之间的工作联系，有着极为重要的意义和作用。因此，各级税务机关一定要把社会保险费征管信息化建设作为一项重要的基础性工作抓紧、抓好。在充分利用目前税务机关信息化建设成果的基础上，根据实际工作需要，大力加强和推进社会保险费征收管理信息化建设，避免重复和浪费。
六、主动加强部门之间的协作配合
社会保险费征收管理工作是一项系统工程，涉及劳动保障、财政、银行等多个部门，任何一个部门工作没有衔接好，都会对征管全局产生不利影响，降低征管效率和质量。只有部门间形成整体合力，理顺工作关系，减少推诿扯皮，才能做好各项征管工作。当前，尤其要做好征管衔接工作，处理好征收数据资料的交换、整理工作，力求准确、高效，为提高征收质量奠定良好的基础。因此，各级税务机关要增强全局观念，识大体，顾大局，讲团结，求谅解，重协作，在社会保险费征收管理工作中，主动与有关部门沟通、协调，实事求是地说明情况，提出解决问题的意见和建议，争取理解和支持，确保社会保险费各项征管工作的顺利开展。
七、突出征管工作重点抓好管理
根据目前社会保险费工作分工情况，税务机关的主要职责和任务是认真贯彻执行政策，做好各项征收管理工作。为此，各级税务机关要抓住社会保险费征管工作中的重点和难点，争取年年有所突破。只有强化征收管理，才能使上劲、使好劲。从各地反映的情况看，当前工作要着重解决好以下问题：
（一）积极推动社会保险费集中、统一征收
国务院《社会保险费征缴暂行条例》规定：社会保险费实行基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费（以下称“三费”）集中、统一征收。征收主体只能是税务机关，或者只能是社会保险经办机构。目前有些地区由两个机构共同征收社会保险费，不利于社会保险费征缴工作的开展。这些地区的税务机关要积极向当地政府反映，求得理解和支持，尽快实现“三费”集中、统一征收，有条件的地区也可实行“五费”统收。
（二）加强社会保险费费源管理
税务机关要全面掌握和了解社会保险费费源分布情况，摸清有效费源和重点费源，做到心中有数。要建立重点费源大户档案，将缴费数额较大的企业作为重点监控户管理，随时掌握其费源变化情况。同时，利用税务机关熟悉企业财务状况以及具有较强的征管力量等优势，结合税收征管、稽查以及所得税汇算清缴工作，定期对缴费人数、缴费基数等申报资料进行检查核实，确保费源真实。
（三）加强社会保险费缴费基数核实工作
缴费基数的确定既关系到社会保险费征收工作的全局，也关系到缴费人的切身利益。因此，税务机关应紧密结合征收管理做好这项工作。目前要着重解决缴费基数不实的问题，认真核实参保户数和参保人数，凡与缴费基数相关的项目，如缴费人数、缴费工资总额等，都应严格、仔细核定，确保真实和准确。
（四）积极参与做好社会保险费征收计划的制定工作
目前一些地方税务机关尚未参与制定社会保险费征收计划，从而给征收工作带来被动。为此，税务机关要发挥熟悉缴费单位和缴费个人相关情况等优势，求得地方党政领导的理解和支持，学习和借鉴浙江、广东、福建等地的经验，积极参与并做好征收计划的制定工作。要对参保户数、缴费单位、费率、缴费人数等情况进行认真、仔细核对，发现问题要及时与有关部门沟通，以取得共识，实事求是地制定社会保险费征收计划。
（五）加大社会保险费清欠力度
各级税务机关根据当地政府规定负责清理欠费的，要采取切实有效措施，加大清欠力度。要根据实际情况，对欠费实行分类管理，先清新欠，再清陈欠，把由于缴费人消亡等原因造成的死欠情况与有关部门沟通，协商解决办法，采取有效处理措施。对欠费大户，尤其是欠缴千万元以上的企业作为清欠重点，实行监控督缴制度。要根据清欠对象的实际缴费能力，督促企业制定补缴欠费计划，按月督缴，定期公布欠费情况和追缴情况。
八、加强社会保险费调查研究工作
税务机关征收社会保险费是一项新的工作，时间较短，实际困难和问题较多，特别是社会保险费的征收和管理脱节，各地社会保险费政策不统一、征管不规范，部门之间需要做大量协调工作等，影响了税务机关社会保险费征收管理工作的质量和效率。为此，各级税务机关要根据当前工作中的突出问题，抓住主要矛盾，积极开展调查研究，提出完善《社会保险费征缴暂行条例》的意见和建议。同时，要善于向有关地区学习，汲取好的经验和做法，为我所用，取长补短，共同提高，不断探索社会保险费征收管理工作的新路子。



国家税务总局
二○○二年九月二十九日


辽宁省鞍山市人民政府


鞍山市劳动力市场管理规定

　（1998年2月18日　鞍山市人民政府令第七十六号）


　　《鞍山市劳动力市场管理规定》业经市政府第十二届四次常务会议讨论通过，现予发布施行。

第一章　总则


　　第一条　为适应社会主义市场经济发展的需要，维护劳动力供求双方的合法权益，建立统一、开放、竞争有序的劳动力市场，根据《辽宁省劳动力市场管理条例》，结合我市劳动用工的具体情况，特制定本规定。


　　第二条　凡在我市行政区域内择业求职，招用人员以及从事职业介绍活动的单位及个人必须按照本规定执行。


　　第三条　各级人民政府应当把培育发展劳动力市场纳入社会经济发展规划，采取措施建立和完善劳动力市场，积极促进劳动就业事业的发展。


　　第四条　市、县（市）、区劳动行政部门是本级人民政府劳动力市场的主管机关，负责对本行政区域内劳动力市场的规划、建设、组织、协调、管理和监督。其所属的劳动就业服务机构受劳动行政部门委托，具体负责劳动力市场工作。
　　工商行政管理机关依法参与监管劳动力市场，依法确认开办劳动力市场的主体资格，协助劳动部门核发《务工经营许可证》，对各类劳务广告、合同等实施监督检查。
　　公安、财政、物价、城建、税务等部门，按照各自职责，做好劳动力市场的管理工作。


　　第五条　任何单位和个人对违反本规定的行为有权检举和控告。劳动行政部门应当建立检举控告受理制度和劳动监察制度，对违反本规定的行为依法进行查处。
第二章　职业介绍





　　第六条　各级劳动行政部门应当兴办职业介绍机构，开展职业介绍活动，允许其它单位和公民开办职业介绍机构。


　　第七条　开办职业介绍机构，必须具备下列条件：
　　（一）有机构名称和章程；
　　（二）有明确的服务宗旨和业务范围；
　　（三）有3名以上熟悉劳动法律、法规、方针政策及业务知识并取得资格证书的专职工作人员；
　　（四）有固定的服务场所和相应的工作条件；
　　（五）有5万元以上的开办资金；
　　（六）法律、法规规定的其他条件。


　　第八条　劳动行政部门开办的职业介绍机构，由同级人民政府审批；其它单位和公民开办职业介绍机构由市以上劳动行政部门审批。经批准的发给《职业介绍许可证》，并持《职业介绍许可证》到工商行政管理部门进行注册登记，领取《营业执照》后，方可从事职业介绍活动。


　　第九条　职业介绍机构从事职业介绍活动必须使用劳动行政部门统一印制的职业介绍信、求职登记表、委托招聘协议书。


　　第十条　职业介绍机构应为用人单位和求职者提供下列服务：
　　（一）提供劳动力供求信息；
　　（二）办理用人和求职登记；
　　（三）为职业培训单位和求职人员提供培训信息；
　　（四）组织劳动力供求双方洽谈；
　　（五）受用人单位委托组织招用劳动者；
　　（六）提供劳动政策咨询和就业指导；
　　（七）为企业职工余缺调剂提供服务；
　　（八）指导用人单位和择业求职人员依法签订劳动合同；
　　（九）劳动行政部门批准的其他服务项目。


　　第十一条　职业介绍机构不得有下列行为：
　　（一）与职业介绍无关的经营活动；
　　（二）超越规定范围从事职业介绍活动；
　　（三）出租、转让、转借《职业介绍许可证》；
　　（四）以欺诈、诱惑或者胁迫的方式进行介绍活动；
　　（五）提供虚假的劳动力供求信息；
　　（六）为用人单位发布未经劳动行政部门审查同意的招用劳动者广告；
　　（七）为无劳动行政部门核发的择业求职证件的人员介绍就业；
　　（八）为未满十六周岁的未成年人和在校中、小学生介绍就业；
　　（九）介绍求职人员从事法律、法规禁止从事的职业；
　　（十）其它损害求职者和用人单位合法权益的活动。


　　第十二条　劳动行政部门对职业介绍机构实行年审制度，职业介绍机构未经年审或者年审不合格的，不得继续从事职业介绍活动。


　　第十三条　职业介绍机构更名、换址或停办，应提前30日向原审批开办的劳动行政部门和注册登记的工商行政管理部门申报，经审核同意后，办理有关手续，并由劳动、工商部门予以公告。


　　第十四条　职业介绍机构实行有偿服务，可以向用人单位和求职者收取中介服务费，具体收费标准按财政、物价规定的标准执行。
　　对退伍军人、残疾人、失业2年以上的职工、归国华侨的职业介绍，劳动行政部门开办的职业介绍机构实行免费服务。


　　第十五条　职业介绍机构必须遵守劳动法律、法规和规章，定期向劳动行政部门报送业务报表和报告工作情况，接受劳动行政部门的管理、指导和监督，并按有关规定缴纳税费。

第三章　求职与招用人员





　　第十六条　求职者必须具备下列条件：
　　（一）年满十六周岁以上；
　　（二）具有一定的劳动能力；
　　（三）持有下列证件：
　　1、市内城镇户口的失业青年，持有《居民身份证》、《失业证》和技能培训证书；
　　2、本市失业职工、下岗职工持有《居民身份证》、《失业证》或《下岗职工就业证》；
　　3、外来劳动力持原居住地《居民身份证》、《外出人员就业登记卡》和计划生育证明到我市公安机关申办《暂住证》，到劳动就业服务机构办理求职证件。


　　第十七条　外国人和港澳台人员在本市行政区域内求职的，须按国家有关规定办理手续，并在市劳动行政部门开办的市职业介绍机构办理求职登记。


　　第十八条　成建制单位来鞍务工，必须持《营业执照》副本、职工花名册、法定代表人身份证明到市劳动就业服务机构办理集体务工手续。未办理集体务工手续的不得务工。


　　第十九条　凡本市行政区域内用工单位实行用工预报备案制。用工单位根据生产经营需要，有权自主招工，但须在招工前30日向市、县（市）、区劳动就业服务机构申报，经资质审核后方可实施招工。


　　第二十条　用工单位招用人员，要在劳动就业服务机构指导下，遵循“面向社会、公开招收、全面考核、择优录用”的原则，按照规定的程序进入劳动力市场招工。


　　第二十一条　用工单位面向社会公开招工，可以采取下列方式：
　　（一）委托职业介绍机构招工；
　　（二）通过劳动力交流洽谈会招工；
　　（三）在新闻媒介刊播招工广告招工。


　　第二十二条　用工单位在新闻媒介发布招工广告，需持单位证明到市、县（市）劳动就业服务机构办理刊播招工广告证明，未经审查批准的招工广告，广告经营部门不得向社会发布。用工单位和个人不得私自张贴招工广告。


　　第二十三条　用工单位招用人员要按照先培训、后就业的原则，优先招用专业对口、经过劳动预备制培训合格的人员。如特殊原因招用专业不对口人员需进行岗前培训，培训期满合格后，办理录用手续。选择特殊工种应提供相应的职业资格证书。凡属定向招生须经市劳动就业服务机构进行资质审核备案后，方可进行招生。


　　第二十四条　用工单位招用人员，应首先安置本单位下岗职工；无法满足生产需要时，可从社会招用，并按一定比例招用下岗职工和失业职工。


　　第二十五条　用工单位因特殊岗位、工种需要招用外来劳动力，须经市、县（市）劳动就业服务机构批准后方可招用。


　　第二十六条　用人单位招用人员，不允许以民族、种族、性别、宗教信仰做为限定条件。国家规定的不适合妇女的工种和岗位除外。


　　第二十七条　用工单位招用下岗职工从事劳务性工作，应签订短期劳动合同。


　　第二十八条　用工单位招用人员不得以各种形式收取抵押金、集资款等费用，不得扣留任何证件。


　　第二十九条　用工单位无论采取何种用工方式，对所招用人员都必须依法签订书面劳动合同，并在30日内持有关证件到劳动就业服务机构办理劳动用工登记手续。

第四章　法律责任





　　第三十条　职业介绍机构违反本规定，由市、县（市）劳动行政部门依照下列规定处罚：
　　（一）擅自开办职业介绍机构，从事职业介绍活动的，责令停止活动没收违法所得，并处以违法所得5倍以下罚款；
　　（二）出卖、伪造、涂改、出租、转让、转借《职业介绍许可证》的，没收违法所得，并处以1万元至3万元罚款；
　　（三）从事与职业介绍无关的活动和超越规定范围从事职业介绍活动的，责令改正；情节严重的，吊销《职业介绍许可证》，没收违法所得，并处以违法所得1至2倍的罚款；
　　（四）以欺诈、诱惑、胁迫方式进行职业介绍活动，或者提供虚假劳动力供求信息的，吊销《职业介绍许可证》，没收违法所得，并处以违法所得5倍以下罚款；
　　（五）为无劳动行政部门核发的择业求职证件的人员介绍就业的，责令改正，并按介绍人数处以每人500元以下罚款；
　　（六）未经年审或者年审不合格，继续从事职业介绍活动的，责令停业整顿；经整顿仍不合格的，吊销《职业介绍许可证》。


　　第三十一条　用人单位违反本规定，由市、县（市）、区劳动行政部门依照下列规定处罚：
　　（一）未经审批擅自跨地区招用人员或者未通过职业介绍机构自行招用外来劳动力以及招用无劳动行政部门核发择业求职证件的人员的，按招用人数处以每人1000元以下罚款；
　　（二）以招用人员为名，谋取不正当利益的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得1至5倍罚款；
　　（三）招用人员时收取抵押金、集资款等费用或扣留证件的，责令退还，并按招用人数处以每人1000元以下罚款。


　　第三十二条　违反本规定，擅自介绍、招用未满16周岁的未成年人就业，或者介绍、招用求职人员从事法律法规禁止从事的职业的，由市、县（市）劳动行政部门责令改正，并按介绍、招用人数处以每人2000元至5000元罚款；对求职人员造成损害的，依法承担赔偿责任。


　　第三十三条　违反本规定，涉及工商和物价管理职责的，由工商和物价部门实施处罚。


　　第三十四条　劳动力市场管理人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或上级主管机关给予行政处分；给当事人造成损害的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章　附则




　　第三十五条　本规定所称劳动就业服务机构是指受劳动行政部门委托，负责管理劳动就业工作的市、县（市）、区劳动就业服务总公司。


　　第三十六条　本规定由市劳动局负责解释。


　　第三十七条　本规定自发布之日起施行。《鞍山市社会劳动力管理暂行规定》（鞍政发〔1988〕1号文件）、《鞍山市劳务市场管理暂行办法》（鞍政发〔1988〕11号文件）同时废止。