云南省人民政府办公厅


云南省环境污染控制小额贷款管理办法
云南省人民政府办公厅




第一条 为促进云南省污染源治理工作，根据世界银行（简称世行）职员评估报告中“对滇池流域的水质最有威胁的工业企业的污染控制给于财务资助”、“对其它控制污染所需资金相对较小的工业企业可通过建立工业污染控制基金给予支持”等的要求，结合云南实际，特制定本办法
。
第二条 根据《世界银行贷款云南环保项目管理办法》、《项目协定》、《贷款协定》、《开发信贷协定》、我国对世行贷款使用的有关规定、国内资金财务和基本建设的管理规定，特制定本办法。
第三条 小额贷款的资金筹措：
（一）世行贷款500万美元（按美元：人民币＝1∶8．40计算，折合人民币4200万元）；
（二）国内配套资金按世行50∶50的比例要求为人民币4200万元，分三年注入（1997年至1999年），每年1400万元。配套资金多渠道筹集，其中：
（1）省级700万元／年（利用每年安排的省环保专项资金解决）；
（2）昆明市700万元／年。
（三）小额贷款的存款利息、贷款利息、企业的违约罚金罚息收入等。
第四条 小额贷款的使用范围：
（一）滇池流域内重点污染源治理项目；
（二）全省“九五”期间100家重点污染源治理项目及各地州市确定的重点治理项目；
（三）污染治理示范工程；
（四）以治理污染为主的推广清洁生产的技改项目；
（五）因污染严重必须搬迁、转产企业的技改项目；
（六）区域内污染集中的治理项目。
滇池流域内的上述项目优先考虑。
第五条 拟申请小额贷款的项目单位必须具备下列条件：
（一）符合第四条小额贷款的使用范围；
（二）遵守各项环境保护法规；
（三）符合当地区域综合污染治理规划，污染治理目标明确，环境效益明显；
（四）项目经过技术和经济论证，切实可行，并经有关部门审批；
（五）总投资在120万美元以下；
（六）自筹资金占投资总额30％以上；
（七）委托银行核实及证明企业具备偿还贷款的能力，债务清偿率应大于1．4，有可靠的还贷担保。
第六条 昆明市拟申请小额贷款的项目单位须向昆明市环境保护利用世界银行贷款项目办公室（简称市项目办）提出申请。昆明市以外的地、州、市项目经当地环保局会同财政部门筛选后由两家联合向云南省环境保护局提出申请。省级项目直接向云南省环保局提出申请。
第七条 申请贷款单位必须提供以下资料：
（一）《云南省环境污染控制小额贷款申请表》；
（二）项目可行性研究报告及批文；
（三）自筹资金落实的证明文件；
（四）环保部门对项目的环评意见；
（五）贷款企业缴纳排污费的证明文件。
第八条 省环保局收到贷款申请书及相关材料后，应及时组织有关部门分别就申请项目的相关技术、可行性、财务和环境影响评价等方面进行把关、汇总，送省财政厅审查并报省政府批准后实施。
昆明市项目办收到贷款申请书及相关材料后，应及时组织有关部门分别就申请项目的相关技术、可行性、财务和环境影响评价等方面进行把关、汇总，送昆明市财政局审查并报市政府批准后实施。
第九条 申请小额贷款的项目如果有征地需求，则须按照世行的相应程序办理。
第十条 审查批准的省级项目，由企业按要求提供经财政认可的由其业务主管部门或其它单位提供的贷款项目担保或承诺后与云南省财政厅或代理银行签订贷款合同。审查批准的地、州、市项目，由当地财政局负责承借和转贷及签订贷款合同。各地财政部门在转贷过程中，不得改变省
财政厅确定的贷款条件。
第十一条 借款单位必须保证小额贷款专款专用，只能用于所批准的项目内容；如果发生挪用行为，省财政厅有权收回贷款，并按日息4‰对挪用部分加收罚金。
第十二条 各地、州、市环保局、财政局和省级主管部门应对小额贷款的使用进行日常检查；省财政厅有权组织或委托社会中介机构对借款人的小额贷款使用情况、项目进度进行监督检查。
第十三条 各地、州、市环保局和财政局以及省级企业每年2月底前应向省环保局报送年度小额贷款使用情况、项目进展情况、会计报表及其它省环保局要求报送的材料。
第十四条 省环保局于每年3月底以前，根据平时监督检查收集的资料和各有关单位报送的材料，写出全省项目执行情况年度报告，送省财政厅审查。
第十五条 小额贷款的贷款和转贷条件：
（一）小额贷款美元部分的贷款年利率为浮动利率，与世行标准利率挂钩。为世界银行标准利率再加上不低于1．5％的利率。人民币部分按低息贷款运作；
（二）对已经签约，但尚未提款的贷款部分，按0．75％收取承诺费；
（三）小额贷款的贷款期限为3至5年，含1至2年宽限期。宽限期内只付利息不还本金，利息和承诺费每半年支付一次；
（四）小额贷款的贷款以美元和人民币两种币种发放（外币不少于贷款额的一半，鼓励使用外币），还本付息按贷款币种计算，汇率风险和利率风险由借款人承担；
（五）小额贷款流向：
1．省级项目单位：云南省财政厅－项目单位；
2．地、州、市级项目单位：云南省财政厅－地、州、市财政局－项目单位；
3．小额贷款的提取采用“报帐制”。
第十六条 昆明市辖区的小额贷款项目，由省财政厅和昆明市财政局共同管理；其它地区的小额贷款项目由省财政厅和省环保局共同管理。
第十七条 云南省财政厅对审查批准的项目，签订贷款和转贷合同；并根据用款计划及工程实施情况，划拨款项。
第十八条 贷款单位必须按合同按时还本付息，逾期未还，除照收贷款利息外，按1．5‰的日息加收滞纳金。
第十九条 小额贷款的财务每年由审计部门按规定进行年度审计。
第二十条 项目建成后，经三个月以上的试运行，由原审批项目可行性研究报告的行业主管部门和同级环保部门共同组织竣工验收；竣工验收按国家和我省的有关规定进行。
第二十一条 小额贷款接受世行年度运作审查。
第二十二条 本办法由省财政厅负责解释。
第二十三条 本办法自一九九八年十月一日起生效。
第二十四条 本办法如需修改补充，由云南省财政厅、云南省环保局联合提出修改方案，报云南省人民政府批准后执行。



1998年9月2日
江苏省盐城市人民政府


盐城市人民政府关于印发《盐城市政府公共工程审计监督办法》的通知

盐政发[2004]253号


各县（市、区）人民政府，市开发区管委会，市各委、办、局，市各直属单位：
现将《盐城市政府公共工程审计监督办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。


盐城市人民政府

二〇〇四年十二月二十一日


盐城市政府公共工程审计监督办法

第一章总则
第一条为加强对政府公共工程的审计监督,促进管理规范化，提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》等有关法律、法规、规章的规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条本办法所称政府公共工程，是指以政府投资或者融资为主的建设项目。主要包括使用财政性资金、各项政府专项资金(基金)、政府统一借贷资金、政府批准收费筹集的资金、行政事业单位自筹资金及国有独资(控股)公司投入资金等实施的公共工程。
本办法所称的政府重点公共工程，是指投资额大、对全市经济和社会发展影响大，纳入政府当年重点工程建设计划的建设项目。
第三条市、县(市、区)审计局(以下称审计机关)依照法律、法规、规章和本办法规定,对本级政府公共工程开工前准备情况、预(概)算执行情况和竣工决算实施审计监督。与政府公共工程直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支,应当接受审计机关的审计监督。
第四条审计机关对政府重点公共工程实行竣工决算必审制度。
审计机关审计力量不够时，可聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。
对政府重点公共工程以外的其他公共工程，审计机关可根据实际情况进行抽审。
第五条财政部门依法对政府公共工程的概算、预算、决算进行审查，并对建设项目财务决算进行审批。
财政部门应当及时将政府公共工程的建设资金拨付情况及概（预、决）算的审查结果及时通报审计机关。
财政部门和审计机关对政府公共工程进行监督时，应当相互支持、相互配合，形成合力，避免不必要的重复。
项目审批部门应当及时将本地当年政府公共工程计划和各个工程项目的批复抄送审计机关。
其他与政府公共工程有关的政府职能部门和单位应当在各自的职责范围内协助审计机关开展审计监督工作。
第六条政府重点公共工程建设单位应当依法建立内部审计和内部财务管理制度,对政府重点公共工程全过程履行内部监督职能，并应当及时将内部审计结果报送审计机关,依法接受审计机关对其审计业务质量的检查和评估。
第七条政府重点公共工程和已列入审计机关审计工作计划的其他公共工程的建设单位在签定承发包合同时,应明确要依法接受审计、以审计结果作为价款结算依据,并将合同书副本送审计机关备案。项目竣工后结算价款时，建设单位应当先进行内部审核，并预留内部审核后总价20%以上的工程款，待实施竣工决算审计后结清。
凡由审计机关对政府公共工程竣工决算审计出具的审计报告和作出的审计决定,作为建设单位和施工等单位工程结账依据，并作为财政部门办理项目竣工财务决算审批和国有资产核定的依据。
第二章审计内容
第八条对政府公共工程前期准备阶段审计的内容 ：
（一）基本建设程序执行情况及设计规模、投资概算情况；
（二）建设资金来源渠道的真实性、合法性，已到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性；
（三）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
第九条对政府公共工程预(概)算执行情况审计的主要内容:
(一)项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度和其他基本建设规定的情况；
(二)预(概)算执行及调整的真实性、合法性、合规性；设计内容变更和变更程序的合法性、合规性；
(三)建设成本的真实性、合法性、经济性；与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；
(四)项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；
(五)项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性、合规性；
(六)有关内部控制制度的建立和落实情况,各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性；
(七)与政府公共工程直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；
(八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
第十条政府公共工程竣工决算审计的主要内容:
(一)项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；
(二)项目建设规模及总投资控制情况；
(三)项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；
(四)建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响程度；
(五) 项目施工与工程价款结算的真实性、合法性；
(六)交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；
(七)建设项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性；
(八)尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；
(九)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。竣工决算审计时,可以根据需要对其投资效益进行评价。
第十一条对未实施预(概)算执行情况审计的政府公共工程,竣工决算审计时应包括本办法第九条规定的内容。
第三章审计程序
第十二条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府及上级审计机关的要求,商财政、计划部门制定政府公共工程审计计划，共同确定年度审计工作重点。
第十三条已列入审计计划的重点公共工程的建设单位，应当在项目初步验收(交工验收)结束后90天内向审计机关报审竣工决算,报审时,竣工决算资料必须完整齐全。审计机关对具备审计条件的审计事项应按规定及时组织实施审计。
第十四条审计机关在实施审计前,应选派审计人员组成审计组,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。
第十五条审计机关派出的审计组实施审计时，被审计单位应当提供下列资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。
(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、招投标文件、历次调整预(概)算的文件；
(二) 竣工初步验收报告和建设单位审核签章后的工程决算资料；
(三)承包合同及工程结算资料，建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料，重要部位隐蔽监理验收资料等；
(四)自项目建设之日工程进度报表和财务报表、工程决算报表，以及工程建设财务收支等有关资料；
(五)财务、材料物资结算资料及债权、债务对账签证资料；
(六)建设主管部门、财政等部门依法作出的审查结论；
(七)审计实施前单位自查表，以及审计机关要求提供的与项目投资活动有关的其他各项资料。
第十六条审计人员通过审查工程预、决算资料和财务会计资料，检查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件资料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得审计证明材料，有关单位和个人应当及时核对签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。
第十七条审计组向审计机关提交审计报告前,应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；自接到审计报告之日起10日内未提出书面意见的,视同无异议。
第十八条审计机关应当根据审计结果依法出具审计报告；依法需要进行处理、处罚的,在法定职权范围内出具审计决定书；依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的，应当出具审计移送处理书。审计报告和审计决定应同时抄送项目审批部门和财政部门。
对审计机关依法作出的审计决定，建设、施工以及其他与项目建设有关的被审计单位必须执行；财政、项目建设主管部门应当配合审计机关落实审计决定。
审计机关应当在规定的期限内检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计机关应当责令执行，仍不执行的，依法申请人民法院强制执行。
第十九条审计机关应当向本级人民政府报告重点公共工程审计结果,并可以依照审计署公布审计结果试行办法的有关规定向社会公布审计结果。
第二十条社会中介机构在接受财政部门委托审核工程项目时,其程序应按国家有关规定和行业规范操作，应当接受审计、财政等有关部门的检查监督，并如实提供相关资料。
第四章 法律责任
第二十一条政府公共工程应当办理竣工决算审计。建设单位如在规定期限内未申请办理竣工决算审计的，审计机关可视情节依法进行处理。
第二十二条建设单位违反国家审计法律、法规规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令其改正，可以给予通报批评或警告。拒不改正的，依据《中华人民共和国审计法实施条例》第49条的规定处理。
依照前款规定追究责任后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。
第二十三条对建设单位违反有关项目批准文件规定,擅自要求设计单位扩大建设规模、提高建设标准而增加的概算投资,应由建设单位报原审批部门重新审查批准；未经批准而扩大建设规模、提高建设标准而增加概算投资的，应当停止建设，并由审计机关对建设单位处以超投资部分5%以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。审计机关可以建议有关主管部门依法追究其责任。
第二十四条对建设单位改变建设资金用途,转移、侵占和挪用的建设资金,审计机关有权予以制止,责令有关单位限期收回,并建议依法追究有关人员的责任；构成犯罪的,应移交司法机关依法追究其刑事责任。
竣工决算审计中发现的多计或少计的工程款项,审计机关应责令有关单位予以调整。对建设单位已签证认同多付的工程价款,应予以收缴。
第二十五条应计、应缴而未计缴的各种税费,审计机关应督促责任单位补计、补缴,并按有关法律、法规规定进行处理。
第二十六条有虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的,应按国家有关规定和现行会计制度予以纠正；情节严重的,建议主管部门对有关责任人员给予行政处分。
第二十七条施工、监理等单位拒绝提供或拖延提供与项目有关的工程资料、监理资料、财务资料，拒绝配合审计，以及审计发现其出借、转让资质、转包肢解工程、弄虚作假等违法违规行为的，审计机关除依法进行处理、处罚外，应同时向有关部门通报和移送相关情况，有关部门应根据审计移送处理书及时作出相应处理，并反馈审计机关。
建设主管部门要将审计机关通报和移送的违法违规问题记入相关单位的《信用管理手册》，并在其资质年检上报审核时据实反映。
招投标管理部门对审计机关通报和移送有关单位违法违规问题要形成档案，并作为其参与其他工程项目投标时资格审查的依据。
审计机关对向有关部门移送的违法违规问题的处理情况，要实行跟踪监督。
第二十八条法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。
第二十九条审计机关审计时,发现社会中介机构存有违法行为的，依法责令改正；有违反国家规定的执业行为的,移送有关主管部门依法予以处理、处罚。
第三十条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,不构成犯罪的,给予行政处分；构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
第三十一条被审计单位对审计决定不服的,应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请行政复议；对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起行政诉讼。
第五章附则
第三十二条使用社会捐赠性资金实施的公共工程,参照本办法进行审计监督。
第三十三条本办法自2005年1月1日起施行。1998年4月4日《盐城人民政府关于印发<盐城市建设项目竣工决算审计监督办法>的通知》同时废止。
第三十四条本办法由盐城市审计局负责解释。